23 May 2017

Últimos preparativos para el SII AEAT

Últimos preparativos para el SII AEAT

SII AEAT Confirmado con la publicación en el BOE, obligatorio ya el 1 de Julio

Desde que fuera anunciado por la Agencia Tributaria en 2014, el Suministro Inmediato de Información (SII) ha recorrido un camino histórico para la tributación española. A falta de menos de mes y medio para la entrada en vigor definitiva del nuevo SII de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, quedan pocos flecos sueltos en la Sede Electrónica. Todo está listo para que arranque la revolución tecnológica de la gestión del IVA el, ya muy próximo, 1 de julio.

Gratis libro blanco del SII

Crónica de una Ley Anunciada

En diciembre de 2016 la prensa económica especializada se hacía eco de la noticia: el ministro de Hacienda Cristóbal Montoro llevaba al Consejo de Ministros la nueva ley del IVA. El Real Decreto 596/2016 era publicado el 6 de diciembre de 2016 en BOE, confirmando así la irrupción del Suministro Inmediato de Información en la gestión del IVA en España. Dada la naturaleza fundamental de los cambios propuestos en la nueva ley, desde entonces no han cesado las voces discordantes con la nueva operativa de gestión. El SII AEAT no ha sucumbido sin embargo a los diversos embates y, a día de hoy, pocas son las empresas que todavía no han puesto manos a la obra para comenzar el delicado proceso de transición.

Una de las medidas estrella que han formado parte del programa de desarrollo normativo y software ha sido el proyecto piloto SII AEAT. Durante todo el 2016, este proyecto ha reunido a muy diversos actores en torno al proyecto de modernización tecnológica. Entre los actores participantes en el piloto se encuentran grandes empresas (como Mercadona, El Corte Inglés, Repsol o Endesa), proveedores de soluciones informáticas de gestión y una representación de las diversas aproximaciones a la gestión tributaria, tanto propia como externalizada.

Las simulaciones de operativa ejecutiva y técnica se han alternado con reuniones de seguimiento tanto de alto nivel como en las que se han discutido los detalles funcionales. Este planteamiento, en paralelo con el desarrollo técnico del SII AEAT por parte de los técnicos de Hacienda, ha dado como fruto un perfeccionamiento del modelo de gestión del IVA. Por otro lado, gracias a esta estrecha colaboración entre la Agencia Tributaria y las empresas obligadas por la nueva ley, el SII AEAT ha alcanzado un nivel mayor de consenso y aceptación.

Con la incorporación de empresas software a la fase piloto, Hacienda ha asegurado la existencia de soluciones de gestión electrónica del IVA 100% funcionales a tiempo para la entrada en vigor del SII AEAT.

Servicios de Ayuda e Información de la AEAT

La incertidumbre que ha acompañado al SII AEAT desde su primer anuncio ha ido decreciendo a medida que la Agencia Tributaria ha suministrado información a través de su web. Todos los interesados han podido realizar un seguimiento de los avances, modificaciones y respuestas de la Agencia ante las muchas dudas e incógnitas.

Actualmente, la web de la AEAT ofrece cuantiosa y completa información y ayuda para la adaptación al cambio, válida tanto para los futuros usuarios del SII AEAT como para los desarrolladores y proveedores de sistemas informáticos.

novedades siiEl primer medio por el cual la Agencia Tributaria publicita las modificaciones documentales y normativas es el apartado de Novedades de su web. Puntualmente se publican actualizaciones, principalmente de las preguntas frecuentes, en orden cronológico.

A fecha de hoy, la publicación de la Orden HFP/417/2017 es la novedad más relevante de cara a la recta final de la puesta en marcha del SII. Esta extensa orden ministerial normaliza las especificaciones técnicas y operativas de bajo nivel para la llevanza electrónica de los libros registro. Con ella se fijan de forma definitiva aspectos como el contenido de los campos de información a suministrar, los procedimientos de registro e incluso los formatos de los mensajes.

normativa sii

Tres son las normas que han sido desarrolladas y aprobadas desde que comenzó la andadura del SII AEAT:

  • el citado Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, que modifica el Reglamento del IVA;
  • la Resolución del 13 de marzo de 2017, que normaliza la representación de terceros para el Suministro Inmediato de Información;
  • y la también citada Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, que regula las especificaciones de llevanza de libros registro a través de la Sede Electrónica de la AEAT.

Para facilitar la digestión de esta normativa a los responsables administrativos y financieros en las empresas, la AEAT dispone de un apartado de información general en el que resume los principales aspectos de la nueva legislación. Se resaltan tanto la columna vertebral de la nueva operativa como los cambios que supone con respecto al status quo. El paquete de información general se completa con documentos de preguntas frecuentes que son actualizados puntualmente, reflejando las principales cuestiones surgidas durante el desarrollo del SII AEAT, durante el proyecto piloto y en el curso de la comunicación constante de la Agencia con los contribuyentes.

informacion tecnica siiEl apartado de información técnica es el más jugoso de cara al aterrizaje de la normativa en utilidades reales de gestión para la operativa diaria. En los últimos dos meses, este apartado informativo ha experimentado una notable progresión. Esto es debido a que la proximidad de la fecha de entrada en vigor del SII AEAT ha acelerado tanto los preparativos de Hacienda como los de la mayoría de los contribuyentes para evitar complicaciones mayores y sobreesfuerzos durante los primeros meses de operativa.

Los desarrolladores e integradores software han ido marcando el paso de la necesidad y publicación de contenidos de carácter técnico por parte de Hacienda. Estos contenidos incluyen la descripción técnica general y preguntas frecuentes, un Excel con los bloques funcionales del SII AEAT, esquemas XML, la descripción WSDL de los servicios web del SII y el documento de validaciones y errores en los envíos de información. Un documento de novedades se adelanta a cada actualización anunciando los cambios que se introducen en cada nueva versión del sistema, actualmente en su versión 0.6 en fase de pruebas.

aeat sii portal pruebas

El portal de pruebas del SII AEAT es sin duda la ayuda más sólida para verificar la solvencia operacional y técnica de las empresas de cara a la nueva operativa. Desde enero de 2017 está disponible un entorno de pruebas en la Sede Electrónica de la AEAT. A partir de abril, además, es posible el acceso a través de un formulario web usando el certificado digital del contribuyente.

En este entorno se pueden probar envíos de información de facturación y alta de operaciones, consultas de las grabaciones y la validación de los datos introducidos. La gestión de errores es uno de los aspectos críticos del SII AEAT, por lo que el portal de pruebas resulta providencial para el ajuste de los sistemas de cara al cumplimiento de los plazos y formas del suministro de información.

Puesta a Punto para el SII AEAT

Como complemento a la campaña informativa y de ayuda de la AEAT, la empresas pueden también obtener servicios de consultoría especializada de empresas tecnológicas que hayan participado en el proyecto piloto, tales como Datadec. Para la mayoría de las empresas esta consultoría acompaña de forma indisoluble a la solución tecnológica que deben necesariamente implantar para poder dar cumplimiento a la nueva legislación.

Nuevo llamado a la acción

Equipo Datadec

18 May 2017

Definitivamente aprobado el SII, sin aplazamientos para el 1 de julio

Definitivamente aprobado el SII, sin aplazamientos para el 1 de julio

Ya lo anunció el Director General de la Agencia Tributaria, Santiago Menéndez, la semana pasada durante su intervención en la VII Jornada sobre “La inspección tributaria de las Grandes empresas”, era inminente la publicación de la orden ministerial con las especificaciones técnicas definitivas del SII del IVA. Finalmente se realizo la publicación el pasado lunes día 15.

La publicación en el BOE de la orden ministerial ahora confirma que no hay aplazamiento en la puesta en marcha del SII y se mantiene la fecha prevista inicialmente: 1 de Julio.

Gratis libro blanco del SII

La puesta en marcha del SII afecta a mas de 62.000 empresas y supone el 80% de la recaudación del IVA de empresas. Menéndez añadió que desde la puesta en marcha el pasado 1 de enero del programa piloto del SII del IVA, en la que participaban 30 empresas, se han cruzado ya facturas recibidas y emitidas de 2.000 empresas y se han gestionado más de 20 millones de facturas (15,57 millones registros de facturas emitidas y el resto de recibidas).

La implantación del SII supone un importante paso adelante en la gestión del IVA por parte de la AEAT, evita errores involuntarios, agiliza el proceso y supone un ahorro en gasto público en mantenimiento de aplicaciones y programas informáticos.

Nuevo llamado a la acción

Equipo Datadec

15 May 2017

El SII Entra en Vigor: ¿Estamos Preparados?

El SII Entra en Vigor: ¿Estamos Preparados?

El SII Sistema Inmediato de Información del IVA entra en Vigor el 1 de julio 2017.

Modernización de la Gestión del IVA

Como ha sido ya ampliamente difundido, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) puso en marcha, mediante el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, el nuevo paquete de medidas tributarias en materia de IVA conocido como Suministro Inmediato de Información (SII). Su objetivo principal es lograr una mayor eficiencia en la lucha contra el fraude en las liquidaciones del impuesto, gracias a medidas encaminadas a la modernización del sistema actual de gestión del IVA. Las tecnologías digitales llevan años abonando el campo para la simplificación de las tareas administrativas. Con la puesta en funcionamiento del SII se aprovechan las nuevas posibilidades tecnológicas para simplificar el registro y aumentar el control de las transacciones sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.


La entrada en vigor del SII está a la vuelta de la esquina: el próximo 1 de julio. Ante la proximidad de la fecha cabe preguntarse: ¿estamos preparados?

Obligados al Cambio

El cambio de sistema de gestión afecta a empresarios, profesionales y otros sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincide con el mes natural. Si bien para algunos contribuyentes la adhesión al nuevo sistema es voluntaria, el empleo del Suministro Inmediato de Información es obligatorio para los siguientes grupos:

  • Grandes empresas (con más de 6 millones de € de facturación anual);
  • Grupos societarios a efectos de IVA;
  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA).

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Para estos sujetos del impuesto la implantación y uso del SII AEAT es preceptiva a partir del 1 de julio de 2017. Se trata de un conjunto de unos 62.000 contribuyentes que juntos se estima que tributan un 85% del total nacional del impuesto.

Preparados para el SII

Tanto para los obligados por ley como para aquellos contribuyentes que se han acogido voluntariamente al SII, el nuevo modelo supondrá ventajas, aunque de momento significa trabajo tecnológico y reorganización de las estructuras administrativas. En cuanto a estas últimas, el SII requiere ajustes organizativos en ocasiones profundos, relacionados con aspectos de la contabilidad diaria como la contabilización en tiempo real de las facturas o la operativa basada en medios electrónicos. A día de hoy, pocas empresas operan siguiendo prácticas de contabilidad actualizada. De hecho, muchas compañías postergan la contabilización de las facturas hasta el límite de plazo de declaración del impuesto.

sii La entrada en vigor del SII implica una revisión y reajuste de muchos procesos internos, como los de gestión y administración. Las consecuencias de este reajuste son nuevas necesidades de formación, modificaciones organizativas y de asignación de recursos.

Por otro lado, es indudable que el componente tecnológico del SII es el peso principal del cambio de modelo. Para que la entrada en vigor del SII sea una transición suave hacia un sistema mejorado cada empresa debe responder a 3 preguntas clave.

sii requisitos tecnologicos

¿Se han analizado los requisitos de la empresa?

El SII supone una evolución tecnológica para la mayoría de las empresas. Como en cualquier proyecto de este tipo, el primer paso es realizar un análisis de la situación de la empresa y sus necesidades más allá del simple cumplimiento de la normativa. Se trata de evaluar la evolución necesaria en aspectos como:

  • Estructura interna.
  • Organización de los procesos administrativos.
  • Procedimientos y metodologías aplicados.
  • Nivel de automatización, con especial atención a conectividad e interrelaciones de los sistemas existentes y los nuevos.


Unos completos requisitos de la empresa exigen realizar una introspección y una proyección evolutiva. No basta con dar respuesta a las necesidades inmediatas, sino también prever el crecimiento futuro. Para ello habitualmente es clave el asesoramiento que brinda un socio tecnológico externo a la compañía, ya que puede aportar experiencia técnica de amplio espectro y las lecciones aprendidas durante el proyecto piloto del SII y la actual fase de pruebas.

solucion  a medida sii

¿Se dispone de una solución a medida y 100% fiable?

Una vez realizado un correcto análisis y han sido evidenciados los requisitos es posible seleccionar y configurar una solución tecnológica que dé respuesta a la mayoría de ellos y al menos a todos los prioritarios. La optimización y adaptación software puede resultar una tarea nada trivial según sea la situación tecnológica de los sistemas pre-existentes, su complejidad e interrelaciones. El objetivo es lograr una solución 100% efectiva asegurando compatibilidad y evitando redundancias.

Aspectos de gran utilidad a tener en presentes en una óptima solución SII son:

  • Automatización de los procesos de captura, transformación, firma y envío de datos de facturación a la sede electrónica de la AEAT;
  • Envíos ilimitados y automáticos;
  • Posibilidad de integración con el ERP corporativo;
  • Archivado seguro de los libros registro de IVA (transacciones realizadas con la AEAT).

La seguridad y privacidad de los datos son otro aspecto delicado. A este respecto es recomendable que la solución de comunicación con la AEAT posibilite la firma de la información sin necesidad de cesión del certificado digital de la empresa a un tercero. Este tipo de soluciones permiten que el certificado se encuentre alojado en las instalaciones de la empresa y que la firma se envíe a través de su HUB de comunicaciones con la AEAT.

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¿Se han realizado pruebas de integración con los sistemas existentes?

La implementación e integración es una fase clave de cualquier proyecto software debido a la multiplicidad de proveedores, soluciones, sistemas y estándares. La eficiencia de la solución de automatización está directamente relacionada con la integración con los sistemas existentes en la empresa, tales como su ERP corporativo o sus módulos de facturación electrónica. Existen múltiples posibilidades de integración entre soluciones combinadas y entre la solución SII y sistemas pre-existentes, algunos de proveedores de tecnología diferentes. Por este motivo es crucial mejorar la eficiencia de procesos críticos de gestión para evitar costes innecesarios.

El éxito en el despliegue pasa por asegurar la compatibilidad de estándares y que ninguna tecnología resulte limitante. La integración con programas propios requiere, además, trabajos adicionales a tener en cuenta en la planificación del proyecto, de cara a lograr la operatividad total antes de la entrada en vigor del SII.

Gracias al entorno de pruebas SII puesto en marcha por la AEAT es posible comenzar ya a probar la correcta operatividad de las instalaciones realizadas. El proyecto piloto del SII ha servido también de importante banco de pruebas. De él se ha extraído una experiencia fundamental, identificando aspectos claves de la operativa que deben ser concienzudamente testados:

  • Integración fluida entre la solución SII y el ERP corporativo, con una segura actualización de cada factura en el portal de la AEAT.
  • Correcta automatización del proceso de envío, recepción y cuadre de los libros registro de IVA para evitar incumplimiento en los plazos.
  • Funcionamiento planificado del proceso de extracción y envío de datos, en modo desatendido, con posibilidad de indicar la frecuencia de envío.
  • Minucioso registro de recepciones de acuses de recibo y estado de cada factura.
  • Captura y procesado de incidencias, reprocesado de facturas y reenvío a la Sede Electrónica.

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Equipo Datadec

28 Abr 2017

Suministro Inmediato de Información, No hay Vuelta Atrás

Suministro Inmediato de Información, No hay Vuelta Atrás

La propia Agencia Tributaria lo resaltaba durante la última presentación de novedades el pasado 21 de abril en la que estuvo presente Datadec como empresa Colaboradora: el Suministro Inmediato de Información entra el vigor el 1 de julio, sin aplazamientos.

Mucha ha sido la tinta vertida en medios económicos y blogs especializados desde que el pasado año 2016 el Ministerio de Hacienda confirmara la luz verde al proyecto de implantación del Suministro Inmediato de Información del IVA. La aprobación de la nueva normativa por el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, acabó con muchas especulaciones. Pero dada la complejidad que implican los cambios propuestos, las reclamaciones de mayor plazo para la adaptación a la nueva operativa han seguido dejándose oír. La realidad es que la fecha límite se aproxima y que, si bien la nueva gestión del IVA plantea retos exigentes, a medio plazo también revertirá en beneficios para aquellos que la afronten de manera adecuada.

Gratis libro blanco del SII

A pesar de los ajustados tiempos en los que se ha desarrollado el proyecto de Suministro Inmediato de Información, la AEAT ha podido dar respuesta a muchas necesidades de los contribuyentes en cuanto a obtención de información veraz y actualizada sobre la marcha del mismo.

El principal esfuerzo de la Agencia Tributaria en este sentido ha sido la creación de un proyecto piloto durante 2016 cuya retroalimentación ha servido para perfeccionar el modelo de gestión de IVA. Entre los actores que han tomado parte en este piloto se encuentran grandes empresas (como Mercadona, El Corte Inglés, Repsol o Endesa) y empresas más pequeñas representativas de toda la casuística de gestión tributaria tanto propia como externalizada. También es destacable la participación de proveedores de soluciones tecnológicas, en gran parte gracias a la cual es posible que a día de hoy el mercado ofrezca soluciones software testadas y adaptadas a la nueva operativa.

Además, se ha desarrollado en la Sede Electrónica de la AEAT un entorno de pruebas que se encuentra operativo desde el pasado 2 de enero de 2107. En él se están llevando a cabo pruebas de envío de información y consultas sin trascendencia tributaria por parte de todos los contribuyentes interesados. De hecho, en base a estas experiencias la Agencia Tributaria publica actualizaciones periódicas en su web con explicación de ajustes técnicos y datos relevantes de la fase de pruebas. En la última publicación, del pasado 21 de abril, se informa desde sobre detalles técnicos muy concretos (longitud de determinados campos, codificaciones a emplear, métodos de notificación) hasta sobre novedades de más alto nivel, como el establecimiento de convenios de colaboración social entre proveedores software y la AEAT para el suministro electrónico de registros de facturación en representación de terceros.

El contexto está listo para la puesta en escena del Suministro Inmediato de Información. Existe documentación técnica detallada y la posibilidad de comunicación directa con la AEAT, y sobre todo existen soluciones tecnológicas llave en mano que incorporan las lecciones aprendidas tanto del proyecto piloto como de la fase de pruebas.

SII claves transicion eficiente

El éxito y facilidad de la transición a la operativa según las pautas del Suministro Inmediato de Información dependen en gran medida de la capacidad de preparación de las empresas. Llegar al 1 de julio con los deberes hechos es la mayor garantía a día de hoy de poder cumplir con los nuevos plazos sin incurrir en sobrecostes ni sobrecargas de última hora. La opción más sensata es enfrentar cuanto antes los cambios necesarios y comenzar a trabajar en ellos sin dilación. Los puntos clave son:

  • Más recursos antes, que evitarán sobrecargas después. La transición de una forma de operar a otra siempre requiere una dedicación extra durante el periodo de preparación y cambio. Obviar esta realidad puede suponer que más adelante la dedicación extra se multiplique por dos, además del riesgo de provocar problemas innecesarios por tener que dar respuesta a los nuevos requisitos de envío de información sin la preparación necesaria.
  • Tiempo para analizar requisitos. El funcionamiento de cada empresa es único, y también lo es lógicamente su forma de afrontar la gestión del IVA. Dependiendo del sector, tamaño, volúmen de facturación, nivel de informatización o estructura interna las empresas afrontan de forma diferente la introducción del Suministro Inmediato de Información. Por supuesto hay líneas básicas comunes, como la casi imprescindible automatización del proceso, pero el diablo está en los detalles, por lo que es muy importante dedicar tiempo a realizar un análisis de requisitos propio y completo. La solución adecuada evitará en el futuro la necesidad de parches que comprometan la eficiencia de la gestión del impuesto.
  • Funcionalidades críticas de gestión de IVA. Existen una serie de aspectos que una solución propia o externa de gestión debe incorporar para asegurar la funcionalidad necesaria, evitar errores y beneficiarse de la modernización del IVA. La lista básica incluye:
    • Automatización del proceso de envío, recepción y cuadre de los libros registro;
    • Integración fluida con cualquier tipo de ERP corporativo preexistente;
    • Posibilidad de funcionamiento de modo desatendido
    • Registro minucioso de acuses de recibo y estado de cada factura;
    • Captura y procesado de incidencias, reprocesado de facturas y reenvío a la Sede Electrónica.
  • Reorganización y revisión de los procesos internos. Para adaptarse al Suministro Inmediato de Información no basta con instalar nuevos sistemas y planificar su funcionamiento en modo automatizado. Es necesario un cambio más profundo. La nueva operativa implica no sólo reestructurar los recursos en torno a ella, sino un cambio de mentalidad operativa: se impone la transparencia en la gestión del IVA. Desaparece en gran parte la barrera entre la contabilidad interna y la externa, por lo que el cumplimiento de la ley depende sobremanera de que las empresas asuman cuanto antes esta nueva situación.
  • Pruebas y más pruebas. Como se apuntaba anteriormente, la AEAT ha puesto a disposición de todos los contribuyentes y proveedores tecnológicos un entorno web de pruebas para que las empresas puedan llegar a julio con las soluciones puestas a punto. Se trata de una utilidad que es casi taxativo aprovechar tanto para el ajuste de la operativa interna como para la depuración de errores de los desarrollos e integraciones TIC.

SII adaptarse para beneficiarse

No todo son escollos con el Suministro Inmediato de Información. La modernización del impuesto conlleva ventajas jugosas, y no sólo para Hacienda en términos de lucha contra el fraude. Eso sí, para disfrutarlas se requiere un trabajo previo y una información precisa de las implicaciones de los cambios, tanto a nivel normativo como a nivel técnico.

El Suministro Inmediato de Información acerca el momento de contabilización de cada factura al de la operación, por lo que simplifica la contabilidad. No tiene por qué suponer una necesidad mayor de recursos, ya que la contabilización e información a Hacienda se unifican en un mismo gesto. Conjuntamente con la automatización del proceso la perspectiva es precisamente que los recursos administrativos necesarios sean menores. Por otro lado, la confirmación y devolución serán más ágiles por parte de Hacienda, e incluso en una fase posterior, las autoliquidaciones podrían generarse de forma automática, siendo simplemente necesaria la modificación o confirmación.

La inversión requerida para adaptar los sistemas es moderada, siempre y cuando se elija una solución tecnológica ajustada a las necesidades de la empresa. Se trata de particularizar en función de las circunstancias y capacidad de facturación de cada empresa. Hay que tener en cuenta que el peso de la responsabilidad de garantizar la seguridad, la integridad y la disponibilidad de la información contenida en los libros registro recae en Hacienda, ya que los datos quedan alojados y mantenidos en sus servidores y sistemas. En cuanto al cumplimiento de los plazos, a partir de julio la Agencia Tributaria ostentará un mayor control sobre la emisión y recepción de facturas de los contribuyentes. El éxito pasa por una contabilidad saneada así como por la inaplazable automatización y adecuación de las rutinas y procedimientos.

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Equipo Datadec

27 Abr 2017

SII AEAT, Adáptate antes del 1 de Julio

SII AEAT, Adáptate antes del 1 de Julio

El Real Decreto 596/2016 puso la maquinaria en marcha el pasado 2 de diciembre de 2016  para la implementación de un nuevo paquete de medidas tributarias en materia de IVA. Centradas en la modernización del sistema actual de gestión del impuesto, la medidas adoptadas giran en torno al Suministro Inmediato de Información (SII) de facturación a la AEAT. El empleo del SII AEAT será obligatorio a partir de julio de 2017 para muchos contribuyentes, siendo su objetivo principal lograr una mayor eficiencia en la lucha contra el fraude por parte de Hacienda. Para los contribuyentes el nuevo sistema significa un aumento del control de las transacciones sujetas a IVA, y sobre todo una profunda y tecnológica renovación del modelo de gestión del impuesto, que se espera que a la larga redunde en una simplificación en el registro contable.

El cambio de paradigma tiene fecha de entrada en vigor: el 1 de julio de 2017. Se trata de mucho más que una simple actualización de los sistemas contables, por lo que es importante para las empresas iniciar la transformación lo antes posible. Los contribuyentes tienen por delante un proceso de adaptación al SII AEAT para orientar su operativa diaria a cumplir con las nuevas obligaciones tributarias.

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¿Cómo será el día a día en la gestión del IVA a partir del 1 de julio? Sigue leyendo.

El SII AEAT se basa en un desarrollo alojado en la Sede Electrónica de la AEAT que actúa como interfaz de comunicación entre los contribuyentes y la Agencia Tributaria. El sistema sustituye a los actuales libros registro en papel o en los servidores de las empresas, introduciendo los libros registro electrónicos y liberando a las empresas de su llevanza directa. Requiere, por tanto, el envío “vía web” de cierta información de facturación, actualmente contenida en parte en las propias facturas y en parte en los libros registro, en un formato específico y en un plazo marcado por ley.

Los nuevos plazos de suministro de información de facturación a la AEAT a través de la Sede Electrónica son de un mínimo de cuatro días naturales, descontando fines de semana y festivos nacionales. Esto significa que el día a día de la contabilidad va a cambiar mucho para numerosos contribuyentes. Se impone una contabilidad dinámica, sin postergaciones, basada en una gestión en tiempo real de los libros registro de IVA y una comunicación más dinámica con la AEAT.

El hecho de que la Agencia, a través del SII AEAT, disponga de información en tiempo casi real, posibilita una mayor agilidad en los trámites y la reducción de los plazos de comprobación y devoluciones:

  • El sistema permite verificar errores registrales casi en tiempo real, pudiendo también subsanarlos de forma telemática y sin necesidad de requisición por parte de la AEAT;
  • Se espera una confirmación más ágil por parte de la AEAT de las facturas aceptadas y rechazadas;
  • Las empresas tienen acceso a datos fiscales contrastados en la Sede Electrónica, gracias al cruce de datos del SII AEAT entre la información del contribuyente y la información de contraste procedente de terceros implicados en las operaciones registradas.

De cara a las autoliquidaciones mensuales, se dispone de información contrastada y se cuenta con la posibilidad de rectificar los errores en los envíos antes del límite de plazo. En conjunto, una contabilidad más dinámica repercute en una agilización de las devoluciones de IVA.

organizacion agil

Hasta ahora la estructura administrativa encargada de la gestión del IVA en las empresas se diseñaba alrededor de una contabilidad interna y una comunicación, en el mejor de los casos, mensual con Hacienda. Con la entrada en vigor del SII AEAT se impone un rediseño organizativo que permita una comunicación diaria. Hacienda impone el tiempo real y respuestas ágiles: para beneficiarse de las ventajas del SII AEAT las empresas deben estructurarse en consecuencia. Muchas compañías postergaban la contabilización de las facturas hasta el límite de plazo de declaración del impuesto. A partir de julio se pasa a una dinámica de trabajo mucho más distribuida, en la que la concentración de las tareas administrativas en ciertos periodos es cada vez menor.

Por otro lado, los intercambios de información en formato digital en tiempo real y el “dato único” en fiscalidad redundan en la transparencia de la gestión del IVA. Esta coyuntura empuja a las empresas a operar internamente en consecuencia, ya que prácticamente desaparece la barrera entre la contabilidad interna y la externa. Los errores de registro y retrasos son mucho más visibles con el SII AEAT, y su corrección debe ser necesariamente mucho más eficiente. La nueva operativa requiere por tanto ajustes organizativos que no son baladíes en procesos gestores y administrativos.
El objetivo marcado por la Agencia Tributaria es que gracias a la mayor transparencia en las comunicaciones y la calidad de la información disponible se reduzcan los requerimientos de control a las empresas. Sin embargo, será necesaria mayor monitorización y una organización ágil, con capacidad de pasar de un estado de supervisión de la comunicación en modo automático a otro de acción reactiva en caso de que se detecten errores e incluso fallos TIC en la Sede Electrónica de Hacienda.

recursos especializados

Los cambios que supone la nueva normativa  hacen imprescindible la solvencia TIC de los recursos administrativos dedicados al IVA. Con el SII AEAT prácticamente desaparece el papel y su carga administrativa asociada. No es necesario enviar las facturas y en cada envío de información a la Sede Electrónica pueden consignarse hasta 10.000 registros de facturación. La dependencia tecnológica es mayor y el personal administrativo debe estar capacitado para lidiar con rectificaciones técnicas en el formato de los datos e inclusos mal funcionamiento TIC de la Sede Electrónica. Se impone una formación mixta o el apoyo administrativo con recursos informáticos especializados.

Se espera en paralelo que el nuevo modelo automatizado de gestión de IVA suponga una reducción de los recursos necesarios, gracias al aumento en la agilidad y eficiencia del proceso. La comunicación contínua con la AEAT elimina además la carga administrativa relativa a la presentación de declaraciones informativas de IVA (modelos 340, 347 y 390), ya que éstas desaparecen para los contribuyentes obligados al SII AEAT. Otro punto que redunda en una menor carga es que se prevé que la información registrada en la Sede Electrónica de la AEAT pueda ser utilizada para proporcionar ayuda a los contribuyentes para completar las autoliquidaciones. Incluso podrían generarse borradores de la declaraciones de autoliquidación de forma que los contribuyentes puedan simplemente confirmar o modificar los datos necesarios.

centrado en tecnologia

Si algo caracteriza al SII AEAT es que supone un reto en cuanto a evolución de los sistemas de la empresa y desarrollo software. La tecnología pasa a desempeñar un rol central en el nuevo modelo de gestión del IVA. La automatización del proceso de recogida, envío y contraste de la información de facturación es prácticamente imprescindible para poder dar cumplimiento a la nueva ley. Incluso una deficiente integración con los sistemas existentes, como el de facturación electrónica, puede suponer un freno para beneficiarse del ahorro en recursos que conlleva el SII AEAT.

La solución tecnológica óptima para cada empresa depende de muchos factores, si bien requisitos básicos comunes son manejabilidad y facilidad de uso, ágil gestión de incidencias y seguimiento integrado en la comunicación de elevados volúmenes de operaciones. La adaptación conlleva una necesaria fase de pruebas en la que se pongan a punto los aspectos clave de la operativa, como la integración con el ERP corporativo, la correcta automatización del proceso para evitar incumplimiento en los plazos o la captura y procesado de incidencias. Gracias al entorno de pruebas SII AEAT desarrollado en la Sede Electrónica de Hacienda se pueden realizar pruebas de envío de información y consultas sin trascendencia tributaria.

La compatibilidad, funcionalidad y resiliencia de las soluciones tecnológicas desplegadas van a decantar la balanza hacia una transición fluida y una adaptación sin sobresaltos antes del 1 de julio.

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Equipo Datadec

26 Abr 2017

SII Pasos desde que te Decidas

SII Pasos desde que te Decidas

SII Pasos a seguir desde el momento en el que ya hayas realizado la elección.

El Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA entra en vigor el próximo 1 de julio, dando el pistoletazo de salida a un nuevo modelo de gestión del impuesto que supone toda una revolución tecnológica. La adaptación a la nueva normativa requiere una mayor automatización del proceso de gestión del IVA y una evolución de los sistemas administrativos de la empresa. Por este motivo, muchas de las empresas para las que el SII será imperativo a partir de julio se han decantado por soluciones llave en mano desarrolladas por consultoras y proveedores software especializados. Es el caso de importantes multinacionales que han participado en el proyecto piloto llevado a cabo durante el año 2016. En este proyecto han participado empresas de diversa tipología junto con algunos proveedores de soluciones tecnológicas. De su desarrollo se ha obtenido una retroalimentación muy valiosa, que ha servido a la AEAT para pulir el nuevo modelo de gestión basado en el SII, y a los empresas tecnológicas para diseñar soluciones software testadas y adaptadas a la nueva operativa. Además, la Sede Electrónica de la AEAT facilita un entorno de pruebas del SII, operativo desde el 2 de enero hasta el 30 de junio de 2107. En él se pueden realizar pruebas de envío de información y consultas sin trascendencia tributaria. La experiencia conjunta del proyecto piloto y el entorno de pruebas cristaliza en la la puesta a punto de los sistemas TIC antes de la entrada en vigor definitiva del SII y en una hoja de ruta precisa para el despliegue de la nueva operativa.

Gratis libro blanco del SII

Muchas grandes empresas impactadas por la entrada en vigor del Real Decreto 596/2016 ya han puesto a punto sus sistemas, lo cual es una ventaja de cara a superar sin sobresaltos el necesario periodo de adaptación a la nueva operativa. El resto decidirá en los próximos meses el proveedor y la solución que mejor se adapten a su caso particular. La implantación de la solución tecnológica óptima requiere cierto esfuerzo y una serie de pasos ineludibles para que la maquinaria administrativa esté perfectamente engrasada el próximo 1 de julio. El tiempo apremia y son muchos los aspectos a tener en cuenta. Los principales se resumen a continuación.

analisis sii En primer lugar, como en cualquier proyecto de evolución tecnológica, es necesario realizar un análisis de la situación de la empresa. Se trata de evaluar aspectos como la estructura interna, la organización de sus procesos administrativos, los procedimientos y metodologías aplicados y, por supuesto, su nivel de automatización: sistemas existentes, conectividad e interrelaciones, evoluciones previstas, etc.

Para completar la identificación de los requisitos de la empresa ésta debe realizar una introspección y una proyección evolutiva. Pero además es muy importante el asesoramiento que el proveedor de soluciones, con su experiencia técnica o como participante en el proyecto piloto, preste en este sentido para asegurar un proyecto sin flecos. Un buen análisis debe incluir las particularidades de la empresa por tamaño, sector empresarial, tipología clientes, etc. Más que con un proveedor de servicios informáticos, en ocasiones es fundamental contar con un socio tecnológico.

 

Una vez realizado un correcto análisis, es posible configurar y optimizar el paquete software para dar respuesta a los requisitos solicitados. La realización de los ajustes necesarios puede resultar una tarea nada trivial según sea la situación tecnológica de los sistemas pre-existentes, su complejidad e interrelaciones. El objetivo es lograr una solución 100% efectiva asegurando compatibilidad y evitando redundancias.
Aspectos de gran utilidad a tener en presentes en una óptima solución SII son:

  • Automatización de los procesos de captura, transformación, firma y envío de datos de facturación a la sede electrónica de la AEAT.
  • Envíos ilimitados y automáticos.
  • Posibilidad de integración con el ERP corporativo.
  • Archivado seguro de los libros registro de IVA (transacciones realizadas con la AEAT).

Para la comunicación oficial con la AEAT, una solución segura de automatización del proceso SII debe también posibilitar la firma de la información sin necesidad de cesión del certificado digital de la empresa a un tercero. Este sistema implica que el certificado se encuentre alojado en las instalaciones de la empresa y que la firma se envíe a través de su HUB de comunicaciones con la AEAT.

solucion sii

 

integracion Un paso clave para la operatividad de una verdadera solución a medida es su instalación e integración con los sistemas existentes en la empresa, como su ERP corporativo. Existen múltiples posibilidades de integración entre soluciones combinadas (por ejemplo SII y facturación electrónica) y entre la solución SII y otros sistemas pre-existentes de diversos proveedores de tecnología. Por este motivo es crucial mejorar la eficiencia de procesos críticos de gestión para evitar costes innecesarios.
La implementación e integración es una fase clave de cualquier proyecto software debido a la multiplicidad de proveedores, soluciones, sistemas y estándares. El éxito en el despliegue de la solución informática SII pasa por asegurar la compatibilidad de estándares y que ninguna tecnología resulte limitante. La integración a medida con programas propios de gestión específicos requiere, además, trabajos adicionales que es necesario tener en cuenta a la hora de realizar la planificación del proyecto.

 

Gracias al entorno de pruebas SII puesto en marcha por la AEAT es posible comenzar ya a probar la correcta operatividad de las instalaciones realizadas. El proyecto piloto del SII ha servido también de importante banco de pruebas. De él se ha extraído una experiencia fundamental, identificando aspectos claves de la operativa que deben ser concienzudamente testados:

  • Integración fluida entre la solución SII y el ERP corporativo, con una segura actualización de cada factura en el portal de la AEAT.
  • Correcta automatización del proceso de envío, recepción y cuadre de los libros registro de IVA para evitar incumplimiento en los plazos.
  • Funcionamiento planificado del proceso de extracción y envío de datos, en modo desatendido, con posibilidad de indicar la frecuencia de envío.
  • Minucioso registro de recepciones de acuses de recibo y estado de cada factura.
  • Captura y procesado de incidencias, reprocesado de facturas y reenvío a la Sede Electrónica.
pruebas sii

 

depuracion sii La fase de pruebas conlleva en la mayoría de los casos la identificación de errores de compatibilidad, integración e inclusión de trasposición de requisitos que es necesario depurar. Tras la consecuente reprogramación y ajustes nuevas pruebas certificarán que la solución SII está lista para operar en un entorno real.

En cualquier caso, hay que tener en cuenta que una solución 100% operativa y depurada todavía se enfrenta a posible mal funcionamiento por problemas de indisponibilidad del portal de la AEAT. En este sentido, la recomendación es que la solución SII incorpore un registro de trazabilidad de envíos para certificar cualquier incidencia por motivos de indisponibilidad web de la Sede Electrónica. Una funcionalidad de registro de la causa de fallo junto con un sistema de alertas e informes, por ejemplo por correo electrónico, resultará de gran ayuda para la generación de informes técnicos que acrediten ante la AEAT ausencia de negligencia y, por tanto, eviten sanciones por retrasos o disconformidad.

 

Por último, la puesta en servicio de la solución SII no consiste en un simple arranque de un sistema. Durante la operativa surgen casos de uso no contemplados en los requisitos, situaciones excepcionales pero quizás recurrentes y un largo etcétera de eventualidades que requieren actualizaciones y nuevos desarrollos a medida. El mantenimiento de la solución incluye por supuesto reajustes derivados de nuevos cambios normativos, que aunque menores, pueden no resultar triviales en términos de transposición a operativa software.

La inversión en nuevas tecnologías es fundamental para el crecimiento de la empresa y el caso del SII no es una excepción. El apoyo de un socio tecnológico sólido es clave para que el esfuerzo empleado por las empresas en la modernización de la gestión del IVA redunde en una optimización de sus procesos administrativos y la consecuente reducción de recursos y costes.

 puesta servicio

Nuevo llamado a la acción

Equipo Datadec

21 Abr 2017

Última hora del SII !!

Última hora del SII !!

Última hora del SII !! Ayer presentó la AEAT a los Proveedores colaboradores de las últimas modificaciones para el SII 2017

Durante la presentación de novedades que realizó la AEAT a los Proveedores colaboradores para el proyecto de puesta en marcha del SII que tuvo lugar el día 20, la AEAT ha confirmado definitivamente la entrada en vigor del SII el día 1 julio sin aplazamientos.

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Además notifica que la última versión de las plantillas de ficheros para el arranque SII 2017 se publicará la primera semana de mayo, por lo que los implantadores pueden calendarizar ya las puestas en marcha, hay que tener en cuenta que son 62.000 empresas obligadas a poner en marcha en 1 mes, la calendarización de las puestas en marcha será fundamental y compleja.

Ahora la AEAT si se detecta duplicidad de facturas en la subida devolverá un fichero con la factura original como aviso.

Las facturas del primer semestre del 2017 se informarán con los mismos servicios web pero habrá que indicar específicamente como clave de régimen especial “Primer semestre 2017”.

Además se han producido otros cambios, mas de tipo técnico, relacionados con la longitud de determinados campos, codificaciones a emplear, método de notificación de las inversiones patrimoniales, nuevo servicio web de consulta, operaciones sujetas y exentas, ampliación a 15 de las referencias catastrales…

Hacienda ha realizado un cambio en lo que antes era el “Libro Registro de Cobros en Metálico“. En esta última versión lo han renombrado como “Libro de registro de Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual” e incluye las “Operaciones en Metálico” y las “Operaciones de Seguro“.

Las “Operaciones de Seguro” se ha creado para que las empresas aseguradoras comuniquen lo que anteriormente informaban a través del 347 (indemnizaciones o prestaciones satisfechas superiores a 3005.06? y las primas o contraprestaciones percibidas superiores a 3005.06?). Las empresas que anteriormente no comunicaban estos datos a través del 347 porque no son aseguradoras, ahora tampoco tienen que comunicarlos a través del SII.

Una vez se publiquen las última modificaciones, apenas habrá un par de semanas para implementarlo y certificarlo. Durante todo el mes de junio las empresas proveedoras se dedicarán a instalar, habrá que preveer un cuello de botella para estar preparados para el 1 de julio, por lo que la planificación será esencial.

Chechlist: temas que debes tener en cuenta para elegir un SII
Equipo Datadec

20 Abr 2017

Antes y Después del Suministro Inmediato de Información

Antes y Después del Suministro Inmediato de Información

La entrada en vigor del nuevo Suministro Inmediato de Información del IVA el próximo 1 de julio supone un reto importante para los 62.000 contribuyentes afectados. Entre ellos se encuentran grandes empresas (de facturación de más de 6 millones de Euros anuales), grupos societarios del impuesto e inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME). Para todos ellos, el Real Decreto 596/2016 ya aprobado el pasado diciembre implica realizar una profunda reorganización para dar cumplimiento a la nueva ley.

El Antes y Después del Suministro Inmediato de Información

Para comprender las principales implicaciones de la nueva ley del IVA es precisa una comparativa de la gestión del impuesto antes y después del 1 de julio de 2017.

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En síntesis, el antes y el después del IVA con el Suministro Inmediato de Información queda plasmado en la siguiente tabla:

ANTES A PARTIR DEL 1 DE JULIO
Las Facturas son la base de la contabilidad de la empresa de cara a la gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Se encuadran en cuatro tipologías principales:

Con el Suministro Inmediato de Información es obligatorio enviar a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria los datos de las operaciones asociadas a las facturas en tiempo casi real con relación a la fecha de operación.

Los Plazos son los siguientes:

  – Facturas expedidas   – Cuatro días naturales desde la expedición, con excepción de facturas expedidas por el destinatario o por terceros, para las cuales el plazo se amplía a ocho días naturales
  – Facturas recibidas.   – Cuatro días naturales a contar desde la fecha de registro contable de la factura. Para operaciones de importación, el plazo computa a partir de la fecha de registro contable del documento de aduanas.
  – Bienes de Inversión.   – Treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente al del periodo anual de liquidación de la operación.
  – Operaciones Intracomunitarias.   – Cuatro días naturales desde el momento de inicio de la expedición o del transporte o desde la fecha de recepción.
  – Libro de registro de Operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual.   – Este bloque agrupa las Operaciones de Seguros e Importes en Metálico. Se informará de modo anual.
Con la información referente a las operaciones asociadas a las facturas se configuran los Libros Registro.
Los Libros Registro se almacenan y gestionan internamente en la empresa. Los Libros Registro se generan automáticamente en la Sede Electrónica de la AEAT a partir de los datos suministrados. Los Libros Registro telemáticos están disponibles para consulta y extracción de datos por parte de las empresas. Conllevan una respuesta inmediata sobre la validación de los datos enviados. Gracias al cruce de datos entre los libros registro de cada contribuyente y sus contrapartes (clientes y proveedores), la AEAT puede proceder no sólo a la validación de cada factura, sino a su contraste. Cada declarante puede acceder en la Sede Electrónica a la consulta de sus libros registro declarados (y validados) y a sus libros registro contrastados.
En base a la información contenida en los Libros Registro se realizan Declaraciones Informativas Periódicas de IVA:

–  Modelos 347 – declaración sobre operaciones con terceras personas.
–  Modelo 340 – declaración informativa referida al contenido de los libros registro.
–  Modelo 390 – declaración resumen anual de IVA.

Los contribuyentes incluidos en el Suministro Inmediato de Información quedan exonerados de presentar las declaraciones informativas.

Esto se debe a que la información que se facilita actualmente en los citados modelos se encuentra ya incorporada en los datos registrales a remitir a la AEAT vía Suministro Inmediato de Información, por lo que pasa a ser redundante.

Las Autoliquidaciones Periódicas de IVA deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente al de liquidación de la operación. Con el nuevo Suministro Inmediato de Información se produce una extensión de los plazos de presentación de los modelos de autoliquidación de IVA correspondientes a cada uno de los grupos de sujetos pasivos afectados: modelos 303, 322 y 353. Estos plazos pasan a expirar el día 30 del mes siguiente al de liquidación de la operación, prolongándose diez días naturales.

¿Qué Implican estos Cambios para las Empresas?

Los cambios introducidos por el Suministro Inmediato de Información implican que, de cara al cumplimiento de la ley, las empresas deben prestar especial atención a dos aspectos:

  • Plazos y Ajustes Organizativos. Se trata de la novedad más polémica, la introducción de unos plazos que muchas empresas consideran ajustados para el suministro inmediato de información “vía web”. El plazo mínimo son cuatro días naturales (descontando fines de semana y festivos nacionales), si bien con objeto de facilitar la adaptación a los nuevos requisitos y tiempos, durante todo el año 2017 se contempla una ampliación a ocho días naturales. La agilidad en la contabilización de las facturas se erige pues en un requisito imprescindible de cara a cumplir con las nuevas obligaciones tributarias del Suministro Inmediato de Información en 2017. En este sentido, las empresas se enfrentan a ajustes organizativos internos orientados a la gestión telemática de la facturación y del impuesto.
  • Automatización e Integrabilidad. La modernización tecnológica que implica el Suministro Inmediato de Información del IVA requiere una mayor automatización. Para poder responder en tiempo y forma a las nuevas obligaciones tributarias es clave el uso combinado de la facturación electrónica con una solución adaptada al volumen de facturación y casuística de cada contribuyente. Con el Suministro Inmediato de Información la tecnología pasa a desempeñar un papel protagonista en la gestión del IVA. A pesar de la complejidad que supone la adaptación de los sistemas y procesos de la empresa, un resultado final robusto puede suponer una importante simplificación de la gestión tributaria.La viabilidad de la nueva operativa se basa en gran medida en la robustez del proceso de intercambio de información con la Agencia Tributaria. La compatibilidad entre los sistemas explotados por la empresa y la interfaz de la Sede Electrónica de la AEAT es imprescindible.  Las empresas deben asumir la relevancia que adquiere el correcto empleo de lasTecnologías de la Información y Comunicación (TIC) en su relación con Hacienda:
    • La solución tecnológica de gestión de IVA debe ser completa, abarcar todo el proceso de Suministro Inmediato de Información y disponer de versiones que permitan la máxima adaptabilidad, sobre todo en el caso de soluciones llave en mano.
    • Factores como nivel de informatización, características de los procesos internos, formación de los recursos o volumen de registros manejados son determinantes a la hora de definir los requisitos de programación software.
    • Teniendo en cuenta que el Suministro Inmediato de Información se basa en el intercambio de grandes volúmenes de información detallada, es clave el empleo de recursos altamente manejables y fáciles de usar, con ágil gestión de incidencias. Dados los plazos e historia de la nueva operativa, los participantes en el proyecto piloto presentan ventaja para proporcionar una transición fluida y una implementación 100% funcional.





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Equipo Datadec

11 Abr 2017

Cómo funciona el SII Infografía

Cómo funciona el SII Infografía

El SII es el Sistema de Suministro Inmediato de Información que supone un nuevo modelo de gestión tributaria del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), Hacienda lo pondrá en marcha el  1 de Julio del 2017. El SII obliga a un grupo de empresas, especialmente con facturación superior a 6 millones de euros, a trasmitir telemáticamente a la Agencia Tributaria los libros de IVA en un plazo máximo de 8 días y a partir de Enero del 2.018 en 4 días naturales. A continuación veremos cómo funciona.

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¿Cuales son los pasos que realiza el SII?

Los podemos resumir en dos flujos:

El primero parte de sistema de información de la empresa, se compone de:

  1. Extracción de los datos del ERP, bien a través de un proceso integrado en el ERP o mediante un programa específico, se generará un fichero plano de texto o un XML, para cada uno de los libros del IVA a trasmitir: Facturas Expedidas, Facturas Recibidas, Operaciones intracomunitarias, Importes en Metálico, Bienes de inversión y operaciones de Seguros. Este fichero deberá contener unos campos específicos que determina la AEAT en su normativa.
  2. El programa de Gestión del SII realiza la conversión al formato SII homologado por la AEAT y, en caso de ser necesario, realiza la firma con el Certificado Digital de la empresa.
  3. Se realiza la validación de los ficheros XML para evitar rechazos posteriores por parte de la Agencia Tributaria que pudieran penalizar los plazos establecidos, evitando así las posibles sanciones posteriores. Hay que tener en cuenta que los plazos serán diferentes según el libro Registro que se esté tramitando.
  4. Vía Web Services se realiza el envío de ficheros a la sede electrónica de la AEAT.

El segundo flujo parte de La Agencia tributaria y responderá al envío de los diferentes libros del siguiente modo:

  1. Confirmación: Informará del listado del facturas aceptadas y rechazadas, así como del motivo de rechazo. Desde la propia aplicación se permite la modificación de aquellos datos de rechazo de menor relevancia.
  2. Archivado: Se realiza dentro de la aplicación de Gestión del SII, permitiéndose la consulta posterior.
  3. Traspaso al ERP: Sería el último paso, y únicamente disponible para aquellas soluciones que dispongan de integración con el ERP. Se traspasa la información remitida de la AEAT al ERP, para completar el circuito.

En la siguiente infografía se muestra el flujo descrito de un modo gráfico:

infografia como funciona el sii





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Equipo Datadec

06 Abr 2017

El SII para el sector Aseguradoras

El SII para el sector Aseguradoras

Implicaciones del sistema de Suministro Inmediato de Información SII para el sector Aseguradoras, Mutuas y Compañías de seguros

De entre los 62.000 contribuyentes para los que es preceptivo el uso del nuevo Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA, el sector de las aseguradoras representa un grupo destacado tanto por sus particularidades como por el volumen de sus operaciones. Tanto es así, que la documentación informativa publicada por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT) sobre el SII incluye un apartado concreto para las denominadas Operaciones de Seguros.

El Sector Aseguradoras: un Sector Único

Las compañías aseguradoras son un sector único desde el punto de vista fiscal. Los seguros en España no están sujetos a IVA, aunque sí a otros impuestos como la Tasa de Compensación de Seguros y el Impuesto sobre Primas del Seguro. Por este motivo, la mayoría de operaciones de venta de servicios de seguros no obligan a la emisión de facturas. Esta casuística motiva que el uso del SII para aseguradoras merezca una descripción especial, de cara a aclarar dudas y esclarecer las comunicaciones que para las operaciones de seguros implica la modernización de la gestión tributaria mediante el SII.

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El nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información conlleva el envío casi en tiempo real de información de facturación a la Agencia Tributaria a través de su Sede Electrónica. Los libros registro de facturas recibidas, expedidas, operaciones intracomunitarias y bienes de inversión son llevados electrónicamente a partir de la información suministrada. En el caso particular de las aseguradoras, y debido a la exención de IVA en algunas de sus operaciones, ciertas obligaciones pueden no ser preceptivas. La AEAT, entre sus respuestas a las preguntas frecuentes relacionadas con el SII, ya anticipa la necesidad del empleo del sistema electrónico para informar a la Agencia sobre operaciones de seguros en dos casos:

  • “Cuando se trate de una operación por la que exista obligación de emitir factura (art. 3.2 RD 1619/2012). 
  • En el caso de las operaciones a las que se refiere el artículo 33.1 RD 1065/2007, de 27 de julio (importe de las primas o contraprestaciones percibidas e indemnizaciones o prestaciones satisfechas)”. 

Este marco normativo supone tres posibles escenarios en lo que se refiere a la obligación de suministro de información a través del SII para aseguradoras:

  • Operaciones de seguros en las que sí existe obligación de emitir factura.
  • Operaciones de seguros superiores a 3.005,06 € anuales.
  • Otras operaciones realizadas por la aseguradora sujetas a facturación y no exentas de IVA, así como la totalidad de las facturas recibidas.

Obligación de Emitir Factura en Operaciones de Seguros

Como es sabido por los expertos en contabilidad y tributación, las operaciones internas de seguro, reaseguro y capitalización están exentas de IVA, según se define en el artículo 20 16º de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Así, los seguros de coche, hogar o vida no se encuentran gravados por este impuesto cuando son contratados. Esto implica además, en la mayoría de los casos, la no obligatoriedad de emitir factura por parte del empresario de seguros. Aunque esta regla tiene excepciones.

El Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, establece las obligaciones de facturación de aplicación en el territorio español. En su artículo 3, “Excepciones a la obligación de expedir factura”, punto 2, esta normativa indica, efectivamente, que con carácter general no es obligatoria la expedición de factura para prestaciones de servicios de seguros que están sujetas pero exentas del impuesto. Sin embargo, se introduce una salvedad para las operaciones realizadas dentro del territorio de aplicación del impuesto, Canarias, Ceuta y Melilla por empresarios o profesionales con sede en dichos territorios pero distintos de entidades aseguradoras. En estos casos, sí es obligatoria la expedición de factura en las operaciones de seguros y, por lo tanto, el empleo del SII para suministrar la información de facturación relevante a Hacienda en el plazo estipulado.

En lo que respecta al SII para aseguradoras, las operaciones de seguros siguen siendo por tanto exentas de IVA y excepciones a la obligación de emitir factura. Las entidades aseguradoras no están obligadas al correspondiente suministro de información a través de la Sede Electrónica de facturas emitidas relativas a operaciones de seguros.

Primas e Indemnizaciones Superiores a 3.005,06 € Anuales

La complejidad normativa que afecta a las entidades aseguradoras en lo que respecta a sus obligaciones tributarias se completa con lo estipulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, que reglamenta los procedimientos de gestión e inspección tributaria. Dicha norma, en su artículo 31, introduce la obligación de suministro de información anual sobre operaciones con terceras personas a la Agencia Tributaria para los sujetos que realicen actividades empresariales, incluidas las entidades aseguradoras. Estas operaciones, incluso las exentas de IVA, constituyen lo que se denominan “operaciones de trascendencia tributaria con carácter anual”. En concreto, el artículo 33.1 detalla que en dicha declaración anual deben relacionarse todas las personas o entidades con las cuales el conjunto de operaciones haya excedido 3.005,06 Euros en el año natural correspondiente. Se trata además de información desglosada trimestralmente y consignando de forma separada las entregas y las prestaciones de servicios.

El citado artículo 33.1 incide de forma separada en lo que respecta a las entidades aseguradoras, señalando que deben incluir en su declaración anual las operaciones de seguro, y en concreto el importe de las primas o contraprestaciones percibidas y las indemnizaciones o prestaciones satisfechas. Se trata de un suministro de información con carácter anual que se realiza durante los 30 primeros días naturales del mes de enero siguiente al del ejercicio correspondiente.

Si bien la redacción del RD 106572007 es anterior incluso al proyecto del SII, la obligación de información anual de los servicios de prestación de seguros sigue vigente a través de nuevo medio electrónico. El envío de esta información debe realizarse a través del SII para aseguradoras atendiendo al formato y diseño de los mensajes XML de comunicación con la Sede Electrónica de la AEAT. En concreto, la Agencia especifica en su publicación sobre especificaciones técnicas que la información sobre operaciones de seguros debe suministrarse de forma agrupada por cada persona o entidad con la que se han realizado las operaciones. La dinámica de intercambio de mensajes XML de petición de alta o modificación de operaciones de seguros incluye información genérica de cabecera, identificativa de la entidad aseguradora, así como información de registro, relativa al período impositivo, la contraparte, el importe y la clave de la operación (valor 12 para el libro registro de Facturas Expedidas y 14 para el de Facturas Recibidas). La baja y consulta de operaciones pueden realizarse asimismo accediendo por período, contraparte o clave.

Facturas Recibidas y Otras Operaciones

Las entidades aseguradoras pueden realizar, en el curso de su operativa, otras operaciones distintas a las directas de servicios de prestación de seguros. En estos casos, son de aplicación en lo relativo al suministro inmediato de información las generalidades que afectan al resto de empresas.

Para las facturas recibidas, el SII para aseguradoras opera sin excepción según los términos generales definidos en las modificaciones en el Reglamento del IVA que entran en vigor a partir del próximo 1 de julio. Esto implica también el cumplimiento de los plazos de envío de información de cuatro días naturales (ocho durante 2017).

Solución SII para Aseguradoras

Dada la especial situación tributaria de las entidades aseguradoras, la entrada en vigor del SII a partir de julio supone una complejidad añadida. Por este motivo, una efectiva solución SII para aseguradoras debe tener en cuenta toda la casuística planteada y estar convenientemente adaptada y particularizada, para garantizar tanto la eficiencia de recursos como un cumplimiento legal certero.





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Equipo Datadec